Teoria Geral da Relação Jurídica Tributária

O estudo em bases racionais, unitárias e sistemáticas, das disciplinas atinentes aos dinheiros públicos, tem incidido quase exclusivamente sobre as receitas ou ingressos - particularmente, taxas e impostos -, subalternizando as despesas, com graves e onerosas consequências ao nível financeiro, económico, social e geracional. Na prática, o défice de atenção e de estudo relativamente à despesa tem levado a que se negligencie a seletividade dos gastos e se potencie o despesismo irresponsável. A presente obra pretende, no âmbito da ciência jurídica, constituir um contributo no sentido de conferir centralidade à despesa pública, estudando os seus sujeitos, espécies, procedimentos e formas de controlo (político, social, administrativo e jurisdicional). Pretende-se que constitua uma obra útil para qualquer estudioso ou utilizador direto ou indireto de dinheiros públicos, desde o legislador ao juiz, do governante ao funcionário, do gestor público ao autarca e, naturalmente, do professor ao aluno.

O propósito nuclear da presente investigação consiste na tentativa de estabelecimento de uma adequada teoria da ordenação normativa. Ordenar, neste e em qualquer contexto, significa organizar e alinhar de acordo com pressupostos determinados e precisos, procurando fixar um articulado de sentido de modo a que cada norma encontre o seu lugar na multiplicidade em que se materializa qualquer agregado normativo. Para tal, como se compreende, importa não apenas enquadrar o material normativo no respectivo escalão, identificando e recortando a sua específica força jurídica, como igualmente averiguar qual a solução a dar aos problemas decorrentes do cruzamento conflitual entre as diversas normas. CONTEÚDO - Introdução - Divisão I – Pressupostos teoréticos e discursivos - Divisão II – Conceitos operativos - Parte I – Teoria dos conflitos normativos - Divisão I – Conflitos intrasistemáticos - Divisão II – Conflitos extrasistemáticos - Parte II – A análise normativamente orientada do ordenamento jurídico português - Divisão I – Relações de escalonamento - Divisão II – Relações de equiposicionamento - Divisão III – Relações de auto-referencialidade (reflexividade) - Conclusões

O aproveitamento do potencial privado para a realização das actividades de administração dos impostos assinala a emergência de um sistema de gestão fiscal privatizado. O resultado da colocação dos sujeitos privados numa posição de participação activa na execução daquelas tarefas, será a passagem de um sistema de gestão fiscal que não dispensava a intervenção da Administração Fiscal para um outro em que aquela intervenção se apresenta meramente subsidiária.A presente obra dirige-se à análise deste fenómeno de privatização fiscal, perspectivando-o através do arquétipo da relação jurídica fiscal e promovendo o seu estudo em atenção ao seu conceito, à sua motivação, à sua forma de operacionalização, às suas concretizações e aos seus limites.INTRODUÇÃOCapítulo I - O conceito de privatizaçãoCapítulo II - A relação jurídica fiscalSecção I - A relação jurídica como categoria geral do direitoSecção II - A relação jurídica fiscalCapítulo III - A privatização do sistema de gestão fiscalSecção I - O conceito de privatização do sistema de gestão fiscalSecção II - A motivação da privatização do sistema de gestão fiscalSecção III - A operacionalização da privatização do sistema de gestão fiscalSecção IV - Concretizações da privatização do sistema de gestão fiscalSecção V - Os limites da privatização do sistema de gestão fiscal Conclusões

Apesar de numerosas, não se pode dizer que sejam qualitativamente significativas as alterações introduzidas nesta 3.ª edição, não obstante o legislador ter intentado uma revisão da disciplina jurídica aplicável às finanças locais. Assim, além das necessárias atualizações legislativas, aproveita-se a nova edição para proceder a alguns realinhamentos sistemáticos e a pontuais clarificações de discurso. Os imperativos pedagógicos (sempre presentes, atenta a natureza de Lições) a isso obrigam. De resto, mantêm-se os propósitos subjacentes: tentar apresentar um ?quadro compreensivo e esclarecedor? das finanças locais portuguesas, com base num discurso racional-normativo, que emerge de um ambiente académico-científico, e que não tem pretensões de resolução de caso nem de tecnicidade. Não se intenta um guia funcional para a praxis autárquica. O discurso e o pensamento pretendem-se sempre movidos nos círculos da juridicidade.

O estudo em bases racionais, unitárias e sistemáticas, das disciplinas atinentes aos dinheiros públicos, tem incidido quase exclusivamente sobre as receitas ou ingressos - particularmente, taxas e impostos -, subalternizando as despesas, com graves e onerosas consequências ao nível financeiro, económico, social e geracional. Na prática, o défice de atenção e de estudo relativamente à despesa tem levado a que se negligencie a seletividade dos gastos e se potencie o despesismo irresponsável. A presente obra pretende, no âmbito da ciência jurídica, constituir um contributo no sentido de conferir centralidade à despesa pública, estudando os seus sujeitos, espécies, procedimentos e formas de controlo (político, social, administrativo e jurisdicional). Pretende-se que constitua uma obra útil para qualquer estudioso ou utilizador direto ou indireto de dinheiros públicos, desde o legislador ao juiz, do governante ao funcionário, do gestor público ao autarca e, naturalmente, do professor ao aluno.VER POR DENTRO Ver página inteira

A revista PoLaR – Portuguese Law Review é uma publicação científica online de periodicidade semestral, que tem como objetivos principais a produção e a divulgação do saber científico-jurídico.Dá especial atenção ao Direito comparado, mediante a promoção do diálogo entre a ciência jurídica portuguesa e as ciências jurídicas estrangeiras.Aceita contribuições científicas em inglês e francês.PoLaR – Portuguese Law Review is a scientific journal, to be published biannually. It aims at stimulating comparative legal research, by promoting the dialogue between Portuguese legal scholars and their foreign counterparts.It welcomes contributions in either English or French.TABLE OF CONTENTSCatarina SerraIS INSOLVENCY LAW AUTONOMOUS (AND DOES IT MATTER?)Isabel Celeste M. Fonseca / Sónia BastosTHE DISCIPLINARY LIABILITY OF PUBLIC SERVICE EMPLOYEES WITHIN THE PORTUGUESE LEGAL  FRAMEWORK: BRIEF COMMENTSJoana Covelo de AbreuREGULATION EU 1215/2012, EXEQUATUR’S SUPPRESSION AND THE OPTIMIZATION OF EXECUTIVE PROCEEDINGS BASED ON OTHER MEMBER-STATES’ DECISIONS: EXECUTED  ERSON’S SERVICE AND REFUSAL OF JUDGEMENT’S RECOGNITION AND ENFORCEMENT IN PORTUGALJoaquim Freitas da RochaEUROPEAN CONSTRAINTS AND THE PORTUGUESE LOCAL FINANCIAL SYSTEMMargarida SantosTHE DEFINITION OF THE COMPETENCE RATIONE MATERIAE OF THE EUROPEAN PUBLIC PROSECUTOR’S OFFICE AND THE SUBSTANTIVE LEGALITY PRINCIPLE — THE WAY FORWARDNuno Manuel Pinto OliveiraLE PLAN ET L’INSPIRATION DES PROJETS DE REFORME DU DROIT DES OBLIGATIONS EN FRANCE ET EN ESPAGNE

A revista PoLaR – Portuguese Law Review é uma publicação científica online de periodicidade semestral, que tem como objetivos principais a produção e a divulgação do saber científico-jurídico.Dá especial atenção ao Direito comparado, mediante a promoção do diálogo entre a ciência jurídica portuguesa e as ciências jurídicas estrangeiras.Aceita contribuições científicas em inglês e francês.PoLaR – Portuguese Law Review is a scientific journal, to be published biannually. It aims at stimulating comparative legal research, by promoting the dialogue between Portuguese legal scholars and their foreign counterparts.It welcomes contributions in either English or French.TABLE OF CONTENTSAndré Dias Pereira & Nuno Manuel Pinto OliveiraUNCERTAIN CAUSATION UNDER PORTUGUESE TORT LAWGabor HamzaVARIOUS FORMS OF OWNERSHIP WITH REGARD TO THE TRUST OWNERSHIP IN THE RUSSIAN FEDERATION – A HISTORICAL-COMPARATIVE SURVEYMaria João Sarmento Pestana de VasconcelosTHE FINANCIAL CRISIS IN PORTUGAL: A GROUND FOR A DEVIATION FROM THE PRINCIPLE OF THE BINDING FORCE OF CONTRACTS?Hugo Flores da SilvaTHE INHERITANCE AND GIFT TAXATION — CONSIDERATIONS ABOUT ITS NATUREAndreia Isabel Dias BarbosaTHE ‘POPULAR FINANCIAL ACTION’ – COMPARATIVE ANALYSIS BETWEEN PORTUGAL AND SPAINANNEX: HIGH COURT OF JUSTICE, BANCO SANTANDER TOTTA S.A. V. COMPANHIA DE CARRIS DE FERRO DE LISBOA S.A., SOCIEDADE TRANSPORTES COLECTIVOS DO PORTO S.A., METROPOLITANO DE LISBOA E.P.E. AND METRO DO PORTO S.A. 2016] EWHC 465 (COMM)

A revista PoLaR – Portuguese Law Review é uma publicação científica online de periodicidade semestral, que tem como objetivos principais a produção e a divulgação do saber científico-jurídico.Dá especial atenção ao Direito comparado, mediante a promoção do diálogo entre a ciência jurídica portuguesa e as ciências jurídicas estrangeiras.Aceita contribuições científicas em inglês e francês.PoLaR – Portuguese Law Review is a scientific journal, to be published biannually. It aims at stimulating comparative legal research, by promoting the dialogue between Portuguese legal scholars and their foreign counterparts.It welcomes contributions in either English or French.TABLE OF CONTENTSAnabela Miranda RodriguesCOMPLIANCE PROGRAMS AND CORPORATE CRIMINAL COMPLIANCEIsabel Celeste M. FonsecaCORRUPTION DANS LE DOMAINE DES MARCHES PUBLICS, CODES D’ÉTHIQUE ET  ACTES D’INTEGRITE : QUAND LE DROIT EST (IN)SUFFISANTAndré Dias Pereira & Nuno Manuel Pinto OliveiraPURE ECONOMIC LOSS IN PORTUGALJoana Covelo de AbreuJUDICIAL INTEROPERABILITY IN THE E-JUSTICE PARADIGM: PERCEIVING -CODEX AS THE PROPER ANSWER? — A SYNCHRONIC MELODY FOR A JUDICIAL INTEGRATIONCláudia Sofia Melo FigueirasL’APPEL DES DÉCISIONS DES TRIBUNAUX ARBITRAUX EN MATIÈRE FISCALE

A revista PoLaR – Portuguese Law Review é uma publicação científica online de periodicidade semestral, que tem como objetivos principais a produção e a divulgação do saber científico-jurídico.Dá especial atenção ao Direito comparado, mediante a promoção do diálogo entre a ciência jurídica portuguesa e as ciências jurídicas estrangeiras.Aceita contribuições científicas em inglês e francês.PoLaR – Portuguese Law Review is a scientific journal, to be published biannually. It aims at stimulating comparative legal research, by promoting the dialogue between Portuguese legal scholars and their foreign counterparts.It welcomes contributions in either English or French.TABLE OF CONTENTSSébastien PimontESQUISSE D’UNE THÉORIE SOCIALE-LIBÉRALE DU CONSENTEMENT. PROPOSITION D’INTERPRÉTATION DE QUELQUES ARTICLES DU CODE CIVIL FRANÇAISBernard DubuissonL’AVANT-PROJET DE RÉFORME DU CODE CIVIL BELGE. LA RESPONSABILITÉ EXTRACONTRATUELLE ANNEXE: AVANT-PROJET DE LOI PORTANT INSERTION DES DISPOSITIONS RELATIVESÀ LA RESPONSABILITÉ EXTRACONTRACTUELLE DANS LE NOUVEAU CODE CIVILNuno Manuel Pinto OliveiraUNCERTAINTY ABOUT CAUSATION UNDER THE FRENCH PROJECT TO REFORM CIVIL LIABILITYJessica SchmidtTHE NEW GERMAN LAW ON GROUP INSOLVENCIESJosé Ferreira GomesMISCONCEPTIONS ON THE EU CORPORATE GOVERNANCE DISCUSSION: INTERNATIONAL TERMINOLOGY AND COUNTRY-SPECIFIC REGULATIONMargarida ReisTHE RELATIONSHIP BETWEEN INTERNATIONAL AND EUROPEAN LAW IN (SELECTED) ECJ’S CASE LAW ON DIRECT TAXATIONTúlio Felippe Xavier JanuárioCRIMINAL LIABILITY FOR LEGAL ENTITIES: A COMPARATIVE STUDY BETWEEN SPAIN, PORTUGAL AND BRAZIL

A revista PoLaR – Portuguese Law Review é uma publicação científica online de periodicidade semestral, que tem como objetivos principais a produção e a divulgação do saber científico-jurídico.Dá especial atenção ao Direito comparado, mediante a promoção do diálogo entre a ciência jurídica portuguesa e as ciências jurídicas estrangeiras.Aceita contribuições científicas em inglês e francês.PoLaR – Portuguese Law Review is a scientific journal, to be published biannually. It aims at stimulating comparative legal research, by promoting the dialogue between Portuguese legal scholars and their foreign counterparts.It welcomes contributions in either English or French.TABLE OF CONTENTSIsabel FonsecaPORTUGUESE ADMINISTRATIVE LAW AND ADMINISTRATIVE JURISDICTION: TO BE, OR NOT TO BE, THAT IS THE RECENT QUESTIONJorge Morais CarvalhoNEW DEVELOPMENTS IN EU CONSUMER CONTRACT LAWMaria João VasconcelosNEW PERSPECTIVES ON SALE OF CONSUMER GOODS – MAXIMUM HARMONIZATION AND HIGH PROTECTION OF CONSUMERS AS A CONDITION FOR THE FURTHER DEVELOPMENT OF CROSS-BORDER TRADE IN SINGLE MARKETAndré Gonçalo Dias Pereira / Nuno Manuel Pinto OliveiraLIABILITY OF PROFESSIONALS IN PORTUGALANNEXES:DIRECTIVE (EU) 2019/770 OF 20 MAY 2019 ON CERTAIN ASPECTS CONCERNINGCONTRACTS FOR THE SUPPLY OF DIGITAL CONTENT AND DIGITAL SERVICESDIRECTIVE (EU) 2019/771 OF 20 MAY 2019 ON CERTAIN ASPECTS CONCERNINGCONTRACTS FOR THE SALE OF GOODS

A aprovação de mais uma Lei do Orçamento do Estado implica profundas modificações em quase todos os diplomas que integram este Códigos Tributários. Surge, por isso, esta 27ª edição, contemplando já as recentes alterações fruto da aprovação do Orçamento do Estado para 2024, pela Lei nº 82/2023, 29 de dezembro, que, não fugindo à regra, vem introduzir extensas alterações de forma transversal neste título. Também a 29 de dezembro, foi publicada a Lei nº 82-A/2023, que adaptou as regras de determinação do resultado fiscal, em sede de IRC, alterando o Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas e a Lei nº 22-A/2007, de 29 de junho. A presente edição contempla ainda as alterações da Lei nº 81/2023, de 28 de dezembro, que transpôs para a ordem jurídica interna a Diretiva (UE) 2020/284 do Conselho, de 18 de fevereiro de 2020, que altera a Diretiva 2006/112/CE no que diz respeito à introdução de determinadas obrigações aplicáveis aos prestadores de serviços de pagamento, e alterou, entre outros, o Regime Geral das Infrações Tributárias e o Regime Complementar do Procedimento de Inspeção Tributária e Aduaneira.

A publicação de cada novo Orçamento do Estado representa, invariavelmente, uma significativa alteração aos códigos fiscais e tributários. Já era esperado, portanto, que o Orçamento do Estado para 2024, aprovado pela Lei n.º 82/2023, de 29 de dezembro, implicasse inúmeras mudanças aos conteúdos deste Fiscal – Edição Académica, o que justificava, por si só, a publicação desta 32.ª edição. Assim, para além de incluir as tabelas de retenção de IRS para 2024, esta obra contempla as alterações introduzidas aos seguintes diplomas:• Código do IRS e tabelas de retenção na fonte; • Código do IRC; • Código do IVA e listas I e II anexas ao mesmo; • Código do Imposto do Selo e tabela anexa; • Código do Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis;• Código do Imposto Municipal sobre Imóveis; • Estatuto dos Benefícios Fiscais; • Código Fiscal do Investimento; • Lei Geral Tributária; • Código de Procedimento e de Processo Tributário; • Lei n.º 82-D/2014, de 31 de dezembro; • Regime Geral das Infrações Tributárias; • Regime Complementar do Procedimento de Inspeção Tributária Aduaneira;• Estatuto dos Tribunais Administrativos e Fiscais. Esperamos, com esta nova edição, voltar a disponibilizar a estudantes das mais variadas áreas do ensino superior, e também a profissionais no âmbito do Direito Fiscal e Tributário, uma obra que lhes mereça total confiança e que lhes seja da maior utilidade.

A presente edição destas Lições mantém quase intacta a estrutura discursiva e sistemática subjacente às edições anteriores. Apenas se procederam a alterações pontuais, embora não insignificantes, motivadas quer pelas contínuas intervenções normativas - que colocam os estudiosos em constante sobressalto científico -, quer pelas sempre úteis decisões jurisprudenciais, que continuam a ser ainda um dos mais valiosos substratos da obra. Tratando-se de um texto essencialmente para estudiosos, entende-se que não pode deixar de ser feito o adequado compromisso entre um enfoque doutrinário, tendencialmente mais abstrato e axiologicamente mais denso, e um enfoque baseado nos casos decididos, necessariamente mais concreto e que envolve uma natureza mais praxiológica.

As Lições de Finanças Públicas e Direito Financeiro correspondem às aulas da disciplina de Finanças Públicas na licenciatura em Direito, da Escola de Lisboa, da Universidade Católica Portuguesa. Estas foram revistas e atualizadas, apresentando um novo programa. Pensadas para alunos, estas Lições são úteis para todos os que queiram ficar com uma visão de conjunto sobre as matérias mais relevantes de Finanças Públicas. A sua leitura permitirá a compreensão dos principais momentos de evolução histórica da disciplina, bem como da organização e desenvolvimento da atividade financeira. Permitirá ainda um conhecimento geral sobre o Orçamento do Estado, o Tribunal de Contas e as Parcerias Público-Privadas, não deixando de abordar os constrangimentos orçamentais que a pertença à União Europeia implica.

A 8ª edição destas lições de Direito Económico, publicada 30 anos após a 1ª edição, continua, como as anteriores, a procurar corresponder às exigências da disciplina, quer quanto ao seu conteúdo, quer quanto às suas linhas orientadoras. Daí o relevo concedido à ordem jurídica da economia da União Europeia, bem como a domínios que assumem um papel decisivo neste quadro, como a regulação da concorrência e da cooperação entre empresas, do sistema monetário e financeiro, da qualidade, do ambiente e da informação e comunicação na economia digital. Na estruturação e no discurso adotados, refletem-se os propósitos antes de mais académicos e pedagógicos destas lições, buscando um equilíbrio entre densidade teórica, rigor informativo e capacidade de síntese. No entanto, houve também o intuito de construir um instrumento útil a todos quantos, nos meios jurídico, político, económico, empresarial e da comunicação social, sintam a necessidade de uma abordagem simultaneamente teórica e prática destas matérias.

A aprovação de mais uma Lei do Orçamento do Estado implica profundas modificações em quase todos os diplomas que integram qualquer coletânea de legislação fiscal.Surge, por isso, esta edição, contemplando já as recentes alterações fruto da aprovação do Orçamento do Estado para 2024, pela Lei nº 82/2023, de 29 de dezembro.Também a 29 de dezembro, foi publicada a Lei nº 82-A/2023, que adaptou as regras de determinação do resultado fiscal, em sede de IRC, alterando o Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas e a Lei nº 22-A/2007, de 29 de junho.A presente edição contempla ainda as alterações da Lei nº 81/2023, de 28 de dezembro, que transpôs para a ordem jurídica interna a Diretiva (UE) 2020/284do Conselho, de 18 de fevereiro de 2020, que altera a Diretiva 2006/112/CE no que diz respeito à introdução de determinadas obrigações aplicáveis aos prestadores de serviços de pagamento, e alterou, entre outros, o Regime Geral das Infrações Tributárias e o Regime Complementar do Procedimento de Inspeção Tributária e Aduaneira.

Constitui objectivo deste livro fornecer aos alunos do 1º ciclo uma exposição das principais matérias versadas nas aulas. Nele são tratados os temas clássicos da teoria geral do direito fiscal e feita uma descrição do sistema fiscal português, a que acresce um capítulo sobre o "direito económico fiscal", novidade sem paralelo nos manuais de direito fiscal, e uma alusão ao direito penal fiscal. Após uma introdução a fixar o conceito de imposto e a delimitar o âmbito do direito fiscal, entra-se na correspondente teoria geral. Nela se trata da teoria geral do ordenamento jurídico-fiscal, cuidando, depois, da teoria geral da relação jurídica fiscal, em que se percorre a relação fiscal, a actividade administrativa fiscal e as garantias dos contribuintes. Em sede do sistema fiscal, além da sua evolução e estrutura, descreve-se a dinâmica dos impostos que integram a tributação do rendimento, do património e do consumo.

Dedução de IVA Liquidado Indevidamente - Afonso Arnaldo & Patrícias de Sousa Silva Implicações em IVA dos Ajustamentos de Preços de Transferência - Alexandra Martins Mind the VAT Gap: Análise e Reflexões sobre as Propostas de Alteração das Regras do IVA para a Era Digital - Amílcar Nunes, Catarina Anjo Balona & Isabel Santos Os Desafios do IVA na Era das Plataformas Digitais - Ana Moreira da Silva Erro na Autoliquidação do IVA em Serviços de Construção Civil - e Agora? - Catarina Belim A Revenda de Salvados pelas Empresas de Seguros – O Caso Generali Seguros - Conceição Gamito & Nídia Rebelo Venda de Carteiras de Crédito, Locação Financeira e IVA - Conceição Soares Fatela Reabilitação Urbana na Acepção do IVA: Nota Metodológica - Daniel S. de Bobos-Radu IVA, Salvados e o Recente Acórdão do Tribunal de Justiça da União Europeia: A Salvação Possível - Guilherme Maria Muralha O IVA e a Transmissão de Benfeitorias - Isabel Vieira dos Reis & Martim Magalhães A Morte da Declaração do IVA - Isabella Barreto O Conceito de Finalidade Terapêutica e os Dispositivos Médicos - Joana Branco Pires & Rita Simão Os Preços Praticados e o Conceito de Organismo sem Finalidade Lucrativa em sede de IVA - Leonardo Marques dos Santos & Carlota Calçada Soares IVA nos Cancelamentos e No-Shows em Hotelaria - Manuel da Gama Quaresma Em que Medida pode o IVA Contribuir para uma Solução Concertada de Tributação de Robots? - Mariana Magalhães Rapoula O Quantum da Contraprestação no IVA e a Estrutura do Imposto: Algumas Reflexões - Miguel Correia Ainda Posso Pedir para Colocar o NIF ?: Questões sobre a Emissão de Segunda Via e Retificação de Faturas - Nuno de Oliveira Garcia & Maria Rita Nascimento A “Nova” Revisão Oficiosa e o “Atropelo” do Direito à Dedução de IVA - Raquel Montes Fernandes A Dedutibilidade do IVA nas Atividades de Investigação e Desenvolvimento - Serena Cabrita Neto, Liliana Piedade & Raquel Santos Ferreira IVA, Cessão de Créditos e Regularização de Imposto: Direito Europeu e Prática Nacional - Sérgio Vasques Regularizações de IVA – Provar para quê? - Susana Claro & Nicole Gomes da Silva